某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，回答下列问题：向企业股东和自然

admin2022-07-25 47

问题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，回答下列问题：
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

选项

答案向企业股东分红：①企业股东如果是非居民企业，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应实行源泉扣缴，以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。②企业股东如果是居民企业，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东分红：该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20％的税率计算并扣缴个人所得税。　　向企业股东转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税，由有限责任公司进行扣缴；企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东转增股本：有限责任公司向自然人股东转增股本，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的税率代扣代缴个人所得税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Yqag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第29行“抵免所得税额”，不得填报纳税人购置用于(　　)等专用设备的投资额。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的有(　　)。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

岩样完全浸没在液体中以后，继续抽真空()。

右侧卵巢动脉来自：

25岁初孕妇，妊娠29周，今晨产前检查时发现血压144／92mmHg，尿蛋白阴性。此时最适宜的处理应是

2014年3月某农村商业银行因一则“要倒闭”的谣言引发挤兑事件，是一起典型的声誉风险事件。()

下列诗句与风景名胜地搭配错误的有()。

简述个体的主观能动性在人的身心发展中的作用。

关于TCP和UDP端口，下列说法正确的是()。

有意注意是指有预定目的，并且需要作出一定的意志努力的注意。

假定有以下循环结构DoUntil条件表达式循环体Loop则以下正确的描述是

Inthelast12yearstotalemploymentintheUnitedStatesgrewfasterthanatanytimeinthepeacetimehistoryofanycountry

涉税服务实务

税务师职业资格

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第29行“抵免所得税额”，不得填报纳税人购置用于( )等专用设备的投资额。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的有( )。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是( )。年度获利情况2001年

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列( )情形，应移交税务稽查部门处理。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

岩样完全浸没在液体中以后，继续抽真空()。

右侧卵巢动脉来自：

25岁初孕妇，妊娠29周，今晨产前检查时发现血压144／92mmHg，尿蛋白阴性。此时最适宜的处理应是

2014年3月某农村商业银行因一则“要倒闭”的谣言引发挤兑事件，是一起典型的声誉风险事件。()

下列诗句与风景名胜地搭配错误的有()。

简述个体的主观能动性在人的身心发展中的作用。

关于TCP和UDP端口，下列说法正确的是()。

有意注意是指有预定目的，并且需要作出一定的意志努力的注意。

假定有以下循环结构DoUntil条件表达式循环体Loop则以下正确的描述是

Inthelast12yearstotalemploymentintheUnitedStatesgrewfasterthanatanytimeinthepeacetimehistoryofanycountry

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第29行“抵免所得税额”，不得填报纳税人购置用于(　　)等专用设备的投资额。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的有(　　)。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。