某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，回答下列问题：向企业股东和自然

admin2022-07-25 35

问题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，回答下列问题：
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

选项

答案向企业股东分红：①企业股东如果是非居民企业，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应实行源泉扣缴，以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。②企业股东如果是居民企业，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东分红：该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20％的税率计算并扣缴个人所得税。　　向企业股东转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税，由有限责任公司进行扣缴；企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东转增股本：有限责任公司向自然人股东转增股本，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的税率代扣代缴个人所得税。

解析

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某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列(　　)项目。

某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，换人一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是(　　)万元。

增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中(　　)专栏加以反映。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年10月该外商投资企业支付给王某的薪金为8100元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元，则王某实际应缴的个人所得税为(　　)元。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有(　　)。

注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是()。

Whyyoushouldn’ttrytobeamorningpersonA)We’veallhearditbefore:tobesuccessful,getoutofbedearly.Afteral

下列哪些化脓性炎会发生积脓()

HIV致病的关键因素是

下图为柱间支撑与柱的高强度螺栓连接，轴心拉力设计值F=6．5×105N。高强度摩擦型螺栓为10．9级的M20，孔径21．5mm，接触面采用喷砂后生赤锈处理。钢材为Q235一B．F钢。当F=6．5×105N时，M=4．88×107N．mm，题图中所示的

按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有()。

地址“ftp：//172．16．5．125”中的ftp是指()。

在教育过程中，教师对突发性事件做出迅速、恰当的处理被称为“教育机智”。这反映了教师劳动的哪一特点?()

音楽会は7時にはじまります。きゅうこう電車でいかなくてもまにあいますよ。はじまり

Thetraditionalcalculationoftheeconomicreturntohighereducationisinaccuratebecause______.Accordingtothelastparag

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某企业2008年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。

某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，换人一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是( )万元。

增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中( )专栏加以反映。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是( )。

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为( )。

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某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，换人一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是(　　)万元。

增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中(　　)专栏加以反映。

下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是(　　)。

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王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年10月该外商投资企业支付给王某的薪金为8100元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元，则王某实际应缴的个人所得税为(　　)元。

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