四通公司2014年12月末结账前的余额试算表如下： 12月末，四通公司的会计人员对下列经济事项进行了结账处理： (1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。 (2)结转本月已售商品成本，共计100000元。 (3)结转本月

admin2016-07-07 46

问题四通公司2014年12月末结账前的余额试算表如下：

12月末，四通公司的会计人员对下列经济事项进行了结账处理：
(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。
(2)结转本月已售商品成本，共计100000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，完成下列四通公司12月的结账后试算平衡表的编制。

选项

答案(1)四通公司月末的经济事项未涉及应收账款，故应收账款为45500元； (2)结转本月已销售产品成本，应做的会计分录为：借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 故库存商品结账后的金额为170000－100000＝70000(元)； (3)结转本月损益类账户至本年利润账户后，本年利润＝206000－100000－10000－20000－1000＝75000(元)；应交所得税＝75000×25％＝18750(元)； (4)根据借方余额与贷方余额相等，利润分配＝104250(元)； (5)合计＝6000＋20000＋50000＋18750＋200000＋2000＋104250＝401000(元)。

解析

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四通公司2014年12月末结账前的余额试算表如下： 12月末，四通公司的会计人员对下列经济事项进行了结账处理： (1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。 (2)结转本月已售商品成本，共计100000元。 (3)结转本月

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