某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2014年经济业务如下： (1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米

admin2015-05-14 41

问题某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2014年经济业务如下：
(1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。
(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元；本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。
(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元；
(4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。
(5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。
(企业适用城镇土地使用税税率为5元／平方米；当地耕地占用税为20元／平方米；当地房产税扣除比例为30％；当地契税税率为3％)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业2014年应纳城镇土地使用税和耕地占用税。

选项

答案)企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(50000－2000－1500－1500)×5=225000(元) 应纳耕地占用税=2500×20=50000(元) 企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税=225000+50000=275000(元)

解析

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