乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 54

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。

选项

答案乙公司当年境内所得应补税的所得额=(11．7－4．17)+40+10+(18－6)+1．33=70．86(万元) 乙公司当年度应补缴企业所得税税额=70．86×15％=10．63(万元)

解析

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根据合同法律制度的规定，下列关于合同成立地点的表述错误的是()。

张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据物的分类标准，下列物中属于主物与从物关系的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述正确的有()。

《公司法》第21条规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。该法律规范属于()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

消费税不同应税产品的纳税环节包括()。

行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。()

在装配时用改变产品中可调整零件的相对位置或选用合适的调整件，以达到装配精度的方法称(　　　　　)。

某公司持有A、B、C三种股票构成的证券组合，三种股票所占比重分别为50％、30％和20％；其系数分别为1．2、1．0和0．8；股票的市场收益率为10％，无风险收益率为8％。要求：计算该证券组合的风险报酬率。

超声雾化吸入特点是

女性，18岁，突然发冷、发热、腰痛，尿频、尿痛、尿急，肾区叩击痛1天，尿镜检；白细胞成堆，肾功能正常，WBC　15×109/L，N　0.85，患者最可能诊断

图示拉杆承受轴向拉力P的作用，设斜截面m-m的面积为A，则σ=P／A为：

Everyoneshouldbe_______toadecentstandardoflivingandanopportunitytobeeducated．

简述第一次工业革命的影响。

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张某为筹款经商，以自有的价值20万元的设备为抵押，向甲银行贷款5万元，1个月后又以该设备为抵押，向乙银行贷款10万元，均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款，该设备拍卖所得为12万元，下列说法错误的有()。

根据物的分类标准，下列物中属于主物与从物关系的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述正确的有()。

《公司法》第21条规定：“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。该法律规范属于()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

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在装配时用改变产品中可调整零件的相对位置或选用合适的调整件，以达到装配精度的方法称( )。

某公司持有A、B、C三种股票构成的证券组合，三种股票所占比重分别为50％、30％和20％；其系数分别为1．2、1．0和0．8；股票的市场收益率为10％，无风险收益率为8％。要求：计算该证券组合的风险报酬率。

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女性，18岁，突然发冷、发热、腰痛，尿频、尿痛、尿急，肾区叩击痛1天，尿镜检；白细胞成堆，肾功能正常，WBC 15×109/L，N 0.85，患者最可能诊断

图示拉杆承受轴向拉力P的作用，设斜截面m-m的面积为A，则σ=P／A为：

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在装配时用改变产品中可调整零件的相对位置或选用合适的调整件，以达到装配精度的方法称(　　　　　)。

女性，18岁，突然发冷、发热、腰痛，尿频、尿痛、尿急，肾区叩击痛1天，尿镜检；白细胞成堆，肾功能正常，WBC　15×109/L，N　0.85，患者最可能诊断