某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 29

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税( )万元。

选项 A、154．11
B、154．48
C、233．84
D、255．75

答案A

解析

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税法一

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税法一

税务师职业资格

企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。

纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指()。

根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有()。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

下列行为不缴纳契税的是()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

荠菜原产于中国，________大量上市。

下列各种功能活动所消耗的能量中，最终不能转化为体热的是

使用约束带时应重点观察的是

维生素A缺乏病的实验室血浆维生素A浓度测定，低于何种浓度可以诊断为维生素A缺乏症

小腿青筋暴露多见于

具有泄肺止咳平喘的药物有

中央银行实行货币政策的手段不包括：

国家权力机关的监督的主体是()。

TheEndofAIDS?A)OnJune5th1981America’sCentresforDiseaseControlandPreventionreportedtheoutbreakofanunusualfor

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企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。

纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指()。

根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有()。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。

下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

下列行为不缴纳契税的是()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

荠菜原产于中国，________大量上市。

下列各种功能活动所消耗的能量中，最终不能转化为体热的是

使用约束带时应重点观察的是

维生素A缺乏病的实验室血浆维生素A浓度测定，低于何种浓度可以诊断为维生素A缺乏症

小腿青筋暴露多见于

具有泄肺止咳平喘的药物有

中央银行实行货币政策的手段不包括：

国家权力机关的监督的主体是()。

TheEndofAIDS?A)OnJune5th1981America’sCentresforDiseaseControlandPreventionreportedtheoutbreakofanunusualfor

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。