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  3. 东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业 2005年生产经营情况如下： (1)取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。 (2)通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。 (3)销售成本250万元。

东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业 2005年生产经营情况如下： (1)取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。 (2)通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。 (3)销售成本250万元。

admin2014-02-27  43
问题 东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业 2005年生产经营情况如下：
   (1)取得营业收入950万元。其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
   (2)通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
   (3)销售成本250万元。
   (4)发生销售费用70万元(其中，广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元)，财务费用50万元(其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元)。
   (5)出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
   (6)接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
   (7)设备类固定资产账户金额500万元(其中，包括本年和受赠的设备)，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
   (8)营业外收入20万元，营业外支出30万元 (其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元)。
   (9)应付账款中有逾期应付未付款6万元。
   (10)意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
   (11)实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费65万元(该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人)。
   请按顺序回答下列问题；
   (1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
   (2)税前准予列支的期间费用；
   (3)接受捐赠的设备应纳税所得额；
   (4)该企业应纳房产税：
   (5)税前准予列支的折旧额；
   (6)意外事故损毁原材料税前列支金额；
   (7)工资及附加费调整额：
   (8)计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
选项
答案(1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 应纳的营业税 ＝[950+(50-12)]×3%+(30+8)×5% ＝31.54(万元) 城市维护建设税、教育费附加 ＝31.54×(7%+3%) ＝3.15(万元) (2)税前准予列支的期间费用。 允许扣除的广告费、业务宣传费： 广告宣传费、业务宣传费=950×8.5%＝80.75 (万元)＞30(万元)广告费、业务宣传费据实扣除； 管理费用中的企业财产保险费3万元，可据实扣除；
解析
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