某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务: (1)销售空调30台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售

admin2017-05-10  36

问题 某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调30台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费510元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只234元;
(3)以预收款方式销售20台空调,每台含税价3000元,按60000元金额开具了增值税普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆,账面原价300000元,以180000元的价格售出(购进时未抵扣进项税);
(5)购进空调20台,取得增值税专用发票注明价款42000元,已通过认证,货款已支付;
(6)进口电冰箱150台,取得进口增值税专用缴款书,注明增值税税款51000元,已通过稽核比对。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是(     )。

选项 A、业务(1)销项税额=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元
B、业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元
C、业务(2)销项税额=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元
D、业务(2)销项税额=[2340÷(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=30700元

答案B,D

解析 业务(1)属于增值税混合销售,所以商场派人负责安装,每台收取安装费510元也要计算缴纳增值税。业务(2)将外购的50只石英手表对外投资是增值税视同销售行为,所以应该计算缴纳增值税销项税。
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