甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以

admin2021-09-29 25

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月份公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税6．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。公司当年已计提了折旧费11．73万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10 万元计入当年财务费用。截至2018年末该工程尚未完工。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本公司120万元收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年设备税前扣除额为( )万元。

选项 A、11．7
B、50
C、5．12
D、5．35

答案B

解析企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。甲公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，可一次性从应纳税所得额中直接扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

土地增值税的税率形式是(　　)。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其(　　)的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。交际应酬费(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某2000年共计应缴纳的个人所得税为(　　)元。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。

在发生串联谐振时，回路中的感抗与容抗相等。

该患者最有可能的诊断是进一步检查，以下哪项对该患者最不恰当

下列是大气环境质量现状监测结果统计分析的要点的是()。

为了保证工程项目的建设符合国家或地方总体发展规划，因此不同标的招标需满足相应的条件，下列条件中不属于招标前期应满足的要求是()。

下列属于非限定性资产管理计划的有()。

全心全意为人民服务，是人民警察的宗旨。()

Inthispartofthetest,youareaskedtogiveashorttalkonabusinesstopic.Youhavetochooseoneofthetopicsfromthe

Tomanypeople,ahusbandandwifealonedonotseemaproperfamily—theyneedchildrentoenrichthecircle,to_____familychar

Thelanguagebarriermadecommunicationdifficult,butfinally,partofmymessage______.

税法二

税务师职业资格

土地增值税的税率形式是( )。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。交际应酬费( )。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某2000年共计应缴纳的个人所得税为( )元。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有( )。

在发生串联谐振时，回路中的感抗与容抗相等。

该患者最有可能的诊断是进一步检查，以下哪项对该患者最不恰当

下列是大气环境质量现状监测结果统计分析的要点的是()。

为了保证工程项目的建设符合国家或地方总体发展规划，因此不同标的招标需满足相应的条件，下列条件中不属于招标前期应满足的要求是()。

下列属于非限定性资产管理计划的有()。

全心全意为人民服务，是人民警察的宗旨。()

Inthispartofthetest,youareaskedtogiveashorttalkonabusinesstopic.Youhavetochooseoneofthetopicsfromthe

Tomanypeople,ahusbandandwifealonedonotseemaproperfamily—theyneedchildrentoenrichthecircle,to_____familychar

Thelanguagebarriermadecommunicationdifficult,butfinally,partofmymessage______.

土地增值税的税率形式是(　　)。

经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业，其(　　)的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度，职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。交际应酬费(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某2000年共计应缴纳的个人所得税为(　　)元。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。