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某摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下: (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取优质费58.5万元,与销售收入对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入1
某摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下: (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取优质费58.5万元,与销售收入对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入1
admin
2017-10-30
36
问题
某摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下:
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取优质费58.5万元,与销售收入对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设;当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关该摩托车厂2016年销售摩托车应确认的增值税销项税额,下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、5950×17%=1011.5(万元)
B、(5950+58.5)×17%=1021.45(万元)
C、(5950+58.5)÷(1+17%)×17%=873.03(万元)
D、[5950+58.5÷(1+17%)]×17%=1020(万元)
答案
D
解析
销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额一并计算增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aMe0777K
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