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  3. A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下： (1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。 (2)销售产品一批

A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下： (1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。 (2)销售产品一批

admin2009-02-19  36
问题 A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。 2006年发生业务如下：
   (1)购买原材料一批，不含增值税货款为20万元，款项用银行存款支付。
   (2)销售产品一批，商品价款25万元，商品销售成本为16万元，收到对方开出的商业承兑汇票。
   (3)发出材料16万元，用于生产车间生产。
   (4)用银行存款支付工资费用，其中生产工人工资9万元，车间管理人员工资1万元，行政管理人员工资0.5万元。
   (5)本年计提固定资产折旧2.5万元，其中车间计提减值准备2万，行政管理部门计提减值准备 0.5万，存货计提减值准备1万元。
   (6)用银行存款支付审计费用1.5万元。
   (7)结转完工入库成本。
   (8)用银行存款上交增值税5万元，所得税6万元，本期递延所得税收益为3.5万元。
   (9)结转利润。
   (10)将本年利润转入“利润分配——未分配利润”。
   要求：根据上述资料编制有关会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
选项
答案(1)购买原材料： 借：原材料 20 应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4 贷：银行存款 23.4 (2)销售产品： 借：应收票据 29.25 贷：主营业务收入 25 应交税费——应交增值税(销项税 额) 4.25 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 (3)发出材料用于生产车间生产： 借：生产成本 16 贷：原材料 16 (4)支付职工工资： 借：生产成本 9 制造费用 1 管理费用 0.5 贷：应付职工薪酬 10.5 (5)计提固定资产累计折旧： 借：制造费用 2 管理费用 0.5 贷：累计折旧 2.5 (6)支付审计费用： 借：管理费用 1.5 贷：银行存款 1.5 (7)结转完工成本： 借：库存商品 25 贷：生产成本 25 (8)用银行存款上交所得税和增值税： 借：应交税费——未交增值税 6 应交税费——应交所得税 8 贷：银行存款 14 (9)结转利润： 借：主营业务收入 25 贷：主营业务成本 16 制造费用 3 管理费用 20.5 所得税费用 2.5 本年利润 1 (10)本年利润转入未分配利润项目： 借：本年利润 1 贷：利润分配——未分配利润 1
解析
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