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  3. 甲公司于2016年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系

甲公司于2016年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系

admin2018-09-17  28
问题 甲公司于2016年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为16万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，下列说法中正确的是(    )。
选项 A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元
B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本16万元
C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税
D、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”16万元
答案D
解析 因甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，不符合收入确认条件，同时纳税义务已经发生，因此甲公司在2016年6月9日的分录为：
借：发出商品        16
    贷：库存商品        16
借：应收账款        3．4
    贷：应交税费——应交增值税(销项税额)        3．4
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