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某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批,售价200万元,增值税额34万元,商品成本160万元。在销售商品过程中,企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题,要求予以退货,经协商同意退回60
某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批,售价200万元,增值税额34万元,商品成本160万元。在销售商品过程中,企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题,要求予以退货,经协商同意退回60
admin
2020-01-08
37
问题
某增值税一般纳税人企业2017年12月23日销售商品一批,售价200万元,增值税额34万元,商品成本160万元。在销售商品过程中,企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2018年5月1日发现商品存在质量问题,要求予以退货,经协商同意退回60%,假定该销售退回不属于资产负债表日后事项,则企业如下处理中,正确的是( )。
选项
A、销售商品的增值税税额应计入销售成本
B、该销售退回企业应冲减2017年收入120万元,冲减成本96万元
C、该销售退回企业应冲减2018年收入120万元,冲减成本96万元
D、提供10万元的现金折扣冲减确认的收入金额
答案
B
解析
销售商品的增值税税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算,选项A错误;该销售退回企业应冲减2017年收入120万元,冲减成本96万元,选项B正确,选项C错误;现金折扣应计入财务费用结算,选项D错误。
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