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  3. 某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元： (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产与甲企

某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元： (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产与甲企

admin2016-06-19  38
问题 某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下：
  (1)旅游景点门票收入650万元：
  (2)景区索道客运收入380万元；
  (3)民俗文化村项目表演收入120万元；
  (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
  (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售，取得含税金额30万元，开具普通发票。
  要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算门票收入应缴纳的营业税；
  (2)计算索道客运收入应缴纳的营业税；
  (3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
  (4)计算该公司8月份合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
  (5)计算收取的进场费应缴纳的营业税；
  (6)计算销售产品应缴纳的增值税。
选项
答案(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3％=19．5(万元)(文化体育业) (2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5％=19(万元)(服务业——旅游业) (3)表演收入应缴纳的营业税=120×3％=3．6(万元)(文化体育业) (4)合作经营酒店应纳营业税=20×5％=1(万元)(服务业——租赁业) (5)收取的进场费应纳营业税=10×5％=0．5(万元)(服务业——其他服务业) (6)销售产品应纳增值税=30÷(1+3％)×3％=0．87(万元)。
解析
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