首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2014年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2014年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
admin
2015-05-18
28
问题
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2014年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2014年6月1日向非金融企业借人资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2014年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数,不考虑城建税和教育费附加。
企业2014年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
应纳税所得额=1352+5+10+5+30-45-47=1310(万元) 应纳企业所得税=1310×25%-20×10%=325.5(万元)
解析
安全生产专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免,因此前面不再做调整。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/apTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向乙宾馆发出一封电子邮件称:现有一批电器,其中电视机80台,每台售价3400元;电冰箱100台,每台售价2800元,总销售优惠价52万元。如有意购买,请告知。 乙宾馆接到该电子邮件后,遂向甲公司回复称:只欲购买甲公司50台电视机,每台电视机付款32
下列情形中,由于出卖人行为构成了欺诈,因此买受人可以在解除合同并赔偿损失的前提下,还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金的有()。
甲公司出卖一批钢材给乙公司,订立合同的日期是2021年3月1日,并在合同中注明“钢材所有权在乙公司支付全部货款时转移”。乙公司在2021年3月5日支付第一笔货款,甲公司按照合同的约定于3月10日将钢材运至乙公司,乙公司验收并接受钢材,并于3月15日付清剩余
某普通合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人。甲因欠丁的借款无力偿还,人民法院按照丁的请求,强制执行甲在该合伙企业中的财产份额用于清偿丁的债务。乙和丙不愿意购买甲的财产份额,又不同意将该财产份额对外转让。对此,下列说法正确的有()。
国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一家有限合伙企业。三方关于该合伙企业的下列约定中,符合法律规定的有()。
甲、乙、丙共同出资设立一特殊普通合伙制的律师事务所。2020年5月,乙从事务所退出,丁加入事务所成为新合伙人。2020年8月,法院认定甲在2019年的某项律师业务中存在重大过失,判决事务所向客户赔偿损失。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于赔偿责任承担的表
甲公司拟发行新股,自愿设定限售期的配售情况如下:6个月限售期的投资者获得配售股份的数量是2000万份,12个月限售期的投资者获得配售股份的数量是3000万份,18个月限售期的投资者获得配售股份的数量是4000万份,甲公司的老股东公开发售股份数量不得超过(
甲、乙、丙三人共同商定出资设立一家普通合伙企业,其中约定乙以其所有房屋的使用权出资,企业的财务由甲负责。2019年4月,该合伙企业亏损巨大。5月,见股市大涨,在丙不知情的情况下,甲与乙直接将企业账户中的400万元资金。以企业名义委托给某投资机构来进行股市投
甲、乙、丙三人分别出资2000元买了一台洗涤设备,设立了普通合伙企业。后来,甲想把自己所占份额的50%按1000元转让。甲通知乙、丙后,乙表示愿意以800元买下,丙未表态。丁知道后,表示愿以1000元买下甲转让的份额。丙见丁想买,随即向甲表示愿以1000元
随机试题
何かモノを見るには、視点の確保が必要だ。肉眼でも、キャメラを通してでもそうだが、何らかのモノを視覚で捉えようとすれば、安定した視点が要る。生身の人体の場合、両眼を水平に保たないと、ひどくモノは見えにくい。両眼が水平でも、いわゆる股のぞきのようなことをすれば
关于石膏包扎技术的说法,错误的是【】
急腹症手术治疗的适应证,下列哪项是错误的
某男,42岁,个体户。全身发红疹伴瘙痒2周。曾用抗组胺药治疗无效。平素体健。专科检查:躯干、四肢多发红色丘疹,表面无鳞屑。掌跖部有类似皮疹。肛周皮肤见数颗红褐色丘疹或结节样赘生物,直径约0.5~1.0cm,表面湿润。提问2:当血清学检查TPHA反应阳性
属于"症状"的是属于"体征"的是
我国银行开始计提呆账准备金,建立起呆账核销制度开始于()。
短期成本的“短期”是指()。
对受教育者而言,接受义务教育既是其应享受的权利,也是其应尽的义务。()
段页式存储管理中,内存以【】为基本单位分配给每个用户。
Forme,scientificknowledgeisdividedintomathematicalsciences,naturalsciencesorsciencesdealingwithnaturalworld,and
最新回复
(
0
)