某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860

admin2009-09-29 34

问题某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；
(3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；
(4) 受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
(5) 2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

选项

答案(1) 该银行2008年第2季度应缴纳的营业税： ①其贷款利息应缴纳的营业税 =600+8+1 500×5.4%×1/4×5%=31.4(万元) ②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收人为营业额计税。应纳营业税=(14+5 000×4.8%/12×2×10%)×5%=0.9(万元) ③其转让有价证券营业额为卖出价减去买人价的金额。应纳营业税=(860-800)×5%=3(万元) 该银行2008年第2季度应缴纳的营业税：31.4+0.9+3=35.3(万元) (2) 该银行2008年第2季度应代扣代缴的营业税 =(5 000×4.8%×2/12)×5%=2(万元)

解析

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某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860

税法

注册会计师

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人应当为()，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。

某大学以其所有的一栋商场大楼设定抵押,作为某公司贷款的担保。该商场大楼不属于教育设施。此项抵押符合我国法律的规定。()

下列有关证券公司的表述，不符合《证券法》规定的是()。

为实施9年制义务教育而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的，在教科书中汇编其已经发表的作品时，可以不经著作权人的许可，也可以不向著作权人支付报酬。()

根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度，下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。

从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。()

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资应按破产人破产前其实际的工资清偿。()

税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为()，就决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税；税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()

Ihearmanyparentscomplainingthattheirteenagechildrenarerebelling.Iwishitwereso.Atyourageyououghttobegrowin

Alreadytheclassis______aboutwhoournewteacherwillbe.

A．渗透B．单纯扩散C．易化扩散D．原发性主动转运E．继发性主动转运果糖的吸收为

下述哪一种情况可不拍摄颅脑CT的骨窗

因发包人原因延期开工时，工程师应(　　)。

或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露。()

下列选项中，关于需求、供给、价格三者之间关系描述正确的是()。

植物是很多动物的食物，植物自身则主要是利用光合作用制造养料。植物在进行光合作用的时候，除利用太阳能和自身的叶绿素外，还需要空气中的()。

NorthKoreadidnotreleaseitsdenouncementagainstthejointU.S.-SouthKoreamaneuvers______.

Friendshipheightensthesenseofeachperson’sindividuality.InGermany,adolescentsformdeeplysentimentalattachments,not

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860

税法

注册会计师

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下列有关证券公司的表述，不符合《证券法》规定的是()。

为实施9年制义务教育而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的，在教科书中汇编其已经发表的作品时，可以不经著作权人的许可，也可以不向著作权人支付报酬。()

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房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税；税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()

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Alreadytheclassis______aboutwhoournewteacherwillbe.

A．渗透B．单纯扩散C．易化扩散D．原发性主动转运E．继发性主动转运果糖的吸收为

下述哪一种情况可不拍摄颅脑CT的骨窗

因发包人原因延期开工时，工程师应( )。

或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露。()

下列选项中，关于需求、供给、价格三者之间关系描述正确的是()。

植物是很多动物的食物，植物自身则主要是利用光合作用制造养料。植物在进行光合作用的时候，除利用太阳能和自身的叶绿素外，还需要空气中的()。

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因发包人原因延期开工时，工程师应(　　)。