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  3. 甲公司于2012年1月1日购买乙公司70％股权，形成非同一控制下企业合并。因会计准则规定与适用税法规定的处理方法不同．在购买日产生可抵扣暂时性差异200万元。假定购买日及未来期问企业适用的所得税税率为25％，购买口，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额

甲公司于2012年1月1日购买乙公司70％股权，形成非同一控制下企业合并。因会计准则规定与适用税法规定的处理方法不同．在购买日产生可抵扣暂时性差异200万元。假定购买日及未来期问企业适用的所得税税率为25％，购买口，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额

admin2013-12-12  75
问题 甲公司于2012年1月1日购买乙公司70％股权，形成非同一控制下企业合并。因会计准则规定与适用税法规定的处理方法不同．在购买日产生可抵扣暂时性差异200万元。假定购买日及未来期问企业适用的所得税税率为25％，购买口，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产，购买口确认的商誉为30万元，在购买日后10个月，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异200万元，且该事实于购买日已经存在，则甲公司应确认的所得税费用为(    )万元。
选项 A、20   
B、30   
C、50   
D、0
答案A
解析 在购买日后10个月，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异200万元，且该事实于购买日已经存在，则甲公司应作如下会计处理：
    借：递延所得税资产    500 000
      贷：商誉    300 000
          所得税费用    200 000
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