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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2017年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元； (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元；

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2017年1月有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元； (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元；

admin2021-04-07  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2017年1月有关经济业务如下：
    (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元；
    (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元；
    (3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元；
    (4)销售进口小汽车，取得含税销售额8 775万元；
    (5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元；
    (6)销售小汽车零配件取得含税销售额17．55万元；
    (7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210．6万元；
    已知：销售货物增值税税率为16％，提供修理修配劳务增值税税率为16％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(    )。
选项 A、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187．2÷(1+16％)×16％=25．8(万元)
B、提供汽车维修服务的销项税额=210．6÷(1+16％)×16％=29(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+16％)×16％=210．3(万元)
D、销售小汽车零配件的销项税额=17．55÷(1+16％)×16％=2．42(万元)
答案A,B,C,D
解析 题中说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的收入都是含税收入，应当作价税分离处理，适用的税率都是16％，所以选项ABCD全部正确。
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