2. 财经
  3. 某市某生产企业(增值税一般纳税人)生产销售甲产品(不含增值税出厂价2000元／件，属于消费税非应税消费品)，耗用A材料，A材料采用实际成本核算(月末一次加权平均法)。甲产品和A材料增值税税率均为17％。2012年10月，甲产品结转的销售成本为1500元／件

某市某生产企业(增值税一般纳税人)生产销售甲产品(不含增值税出厂价2000元／件，属于消费税非应税消费品)，耗用A材料，A材料采用实际成本核算(月末一次加权平均法)。甲产品和A材料增值税税率均为17％。2012年10月，甲产品结转的销售成本为1500元／件

admin2014-03-22  31
问题 某市某生产企业(增值税一般纳税人)生产销售甲产品(不含增值税出厂价2000元／件，属于消费税非应税消费品)，耗用A材料，A材料采用实际成本核算(月末一次加权平均法)。甲产品和A材料增值税税率均为17％。2012年10月，甲产品结转的销售成本为1500元／件。税务机关核定增值税按月申报，于次月15日前缴纳。当月有关经营业务如下：
  (1)10月3日，销售甲产品500件，开具增值税专用发票；以银行存款支付代垫运费(运输发票由运输企业开给购货方)5000元，以银行存款支付；另开具普通发票向购买方收取价外补贴20000元。办妥托收承付手续，产品已发出。
  (2)10月6日，购入A材料1000千克，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元，材料验收入库，款项尚未支付。
  (3)10月7日，解缴上月应纳增值税。
  (4)10月10日，购入A材料2000千克，取得的增值税专用发票上注明价款320000元，增值税54400元；取得铁路部门开具的货物运输发票上注明的运杂费10000元(其中：运费8000元、装卸费1800元、建设基金200元)。材料验收入库，货款已支付。
  (5)10月12日，销售甲产品200件，付款条件为2／10、1／20、N／30(以全部货款为基数)，开具增值税专用发票。产品已发出，货款尚未收到。
  (6)10月15日，收到10月3日销售甲产品500件的托收承付的货款。
  (7)10月15日，从小规模纳税人处购入A材料100千克，取得的普通发票上注明价款为15000元。A材料巳验收入库，货款已付。
  (8)10月18日，通过银行收到10月12日销售甲产品200件的货款。
  (9)10月20日，进口不需安装的专用设备一台，从海关取得的完税凭证上注明关税完税价格250000元，关税50000元，增值税51000元，款项通过银行存款支付。
(10)10月25日，销售甲产品8件，按出厂价95％折扣销售并开具普通发票，价款与折扣额在同一张发票金额栏分别注明，货款以现金收取，产品发出。
(11)10月28日，通过银行存款购入免税农产品作为职工福利，取得农产品销售发票上注明价款为50000元，已发放给职工。
(12)10月29日，以银行存款支付给加工企业加工零配件的加工费，取得的增值税专用发票上注明价款为10000元。
(13)10月30日，销售已使用过的进口轿车一辆，转让价格150000元(账面原值140000元，已计提折旧10000元)，以银行存款收讫。
(14)10月31日，结转本月生产领用A材料2500千克(月初A材料结存1000千克，单价140元)、不动产在建工程领用A材料200千克的成本。
(15)10月31日，结转因保管不善导致的报废库存A材料300千克、库存甲产品30件(外购A材料占耗用成本60％)的成本。
(16)10月31日，结转本月不动产在建工程领用10件甲产品的成本。
(17)10月31日，结转本月销售甲产品的成本。
(18)10月31日，结转本月应纳增值税。
(19)10月31日，结转本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
有关账户资料：“应交税费——应交增值税”明细账：10月初无余额，1一9月销项税额累计1564000元，销售额累计9200000元；进项税额累计1200000元。“应交税费——未交增值税”明细账：10月初贷方余额38000元。
问题：
编制10月份经济业务相应的会计分录。
选项
答案有关经济业务的会计分录： (1) 借：应收账款 1195000 贷：主营业务收入 1017094．02 应交税费——应交增值税(销项税额) 172905．98 银行存款 5000 (2) 借：原材料——A材料 150000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500 贷：应付账款 175500 (3) 借：应交税费——未交增值税 38000 贷：银行存款 38000 (4) 借：原材料——A材料 329426 应交税费——应交增值税(进项税额) 54974 贷：银行存款 384400 (5) 借：应收账款468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68000 (6) 借：银行存款 1195000 贷：应收账款 1195000 (7) 借：原材料——A材料 15000 贷：银行存款 15000 (8) 借：银行存款458640 财务费用 9360 贷：应收账款468000 (9) 借：固定资产 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款 351000 (10) 借：库存现金 17784 贷：主营业务收入 15200 应交税费——应交增值税(销项税额) 2584 (11) 借：应付职工薪酬——福利费 50000 贷：银行存款 50000 (12) 借：委托加工物资 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 11700 (13) 借：银行存款 150000 贷：固定资产清理 150000 借：固定资产清理 130000 累计折旧 10000 贷：固定资产 140000 借：固定资产清理 2884．62 贷：应交税费——未交增值税 2884．62 借：固定资产清理 17115．38 贷：营业外收入 17115．38 (14)A材料单价=(1000×140+150000+329426+15000)÷(1000-1000+2000+100)=154．74(元) 生产领用A材料成本=2500×154．74=386850(元) 在建工程领用A材料成本=200×154．74=30948(元) 在建工程领用A材料应转出进项税额=30948×17％=5261．16(元) 借：生产成本 386850 在建工程 36209．16(30948+5261．16) 贷：原材料——A材料417798 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5261．16 (15)进项税额转出=300×154．74×17％+30×1500×60％×17％=12481．74(元) 借：待处理财产损滥 103903．74 贷：原材料——A材料46422(300×154．74) 库存商品——甲产品45000(30×1500) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12481．74 (16) 借：在建工程 18400 贷：库存商品——甲产品15000(10×1500) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400(10×2000×17％) (17)销售成本： (500+200+8)×1500=1062000(元) 借：主营业务成本 1062000 贷：库存商品——甲产品 1062000 (18)本月应纳增值税=172905．98+68000+2584+3400一f25500+54974+51000+1700—2561．16—12481．74)=131458．88 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 131458．88 贷：应交税费——未交增值税 131458．88 (19) 借：营业税金及附加 13434．36 [(131458．88+2884．62)×10％] 贷：应交税费——应交城市维护建设税 9404．05 其他应付款——教育费附加4030．31
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bZYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)