2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2021-09-28 30

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12.5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50％以上，所以抵免限额=100×12.5％=12.5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中，符合车船税有关规定的有(　　)。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为(　　)元。(货车年税额50元/吨)

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为()。

按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是(　　)。

根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

TheOriginofMother’sDayIntheU.S.Mothers’DayisaholidaycelebratedonthesecondSundayinMay.Itisadaywhenc

绿色瘤常伴随于：()

患者，男性，52岁。主诉间断胸闷2个月余，加重3天入院。查体：T35．6℃，Bp123／85mmHg，HR92次／分，R23次／分，ECG示窦性心律，V1～V3导联ST段压低0．1～0．2mV。患者既往吸烟史23年，高血压病史10余年，闭角型青光眼病史3年

渗出液葡萄糖降低最明显的感染性疾病是

A．妊娠失音B．月经先后无定期C．产后小便异常D．恶阻E．经行头痛与脾虚运化失司有关的病证是

劳动合同期限为2年的，试用期不得超过()。

房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

小明某学期的数学平时成绩为70分，期中考试成绩为80分，期末考试成绩为85分，该校规定学期总评成绩的构成为：平时：期中：期末=3：3：4。以此计算，小明的总评成绩是()。

识记材料的数量越大，识记后遗忘的越少。()

通常右图所表示的情绪理论是()

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下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是()。

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在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。

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按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是( )。

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