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  3. 家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台

家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台

admin2012-06-16  21
问题 家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台，出厂单价O．324万元(含税价)。该企业给予其7％的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。(3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3400万元，专用发票未通过认证。(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。(5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10％。(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60％售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。)(9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算当月该企业可抵扣的进项税额。
选项
答案计算当月该企业可抵扣的进项税额：业务(1)：进项税额=3700×17％=629(万元) 业务(3)：增值税专用发票未认证不得抵扣。 业务(5)：进口用于生产的设备，其进口环节已纳的增值税15．26元准予抵扣。 业务(6)：进项税额：754×17％=128．18(元)=0．013(万元) 当月进项税额=629+15．26+0．013=644．27(万元) 业务(9)：进项税额转出=50×17％=8．5(万元) 当月可抵扣进项税=644．27—8．5=635．77(万元)
解析
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