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  3. 下列符合商业银行内部控制原则的是( )。

下列符合商业银行内部控制原则的是( )。

admin2019-07-16  31
问题 下列符合商业银行内部控制原则的是(    )。
选项 A、商业银行全体员工参与内部控制
B、内部控制成本可以不考虑
C、行长可以不受内部控制的约束
D、新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
答案A
解析 我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制应遵循以下基本原则：
    ①全面性。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
    ②重要性。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
    ③制衡性。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
    ④适应性。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应．并随着情况的变化及时加以调整。
    ⑤成本效益。内部控制应当权衡实施成本与预期效益．以适当的成本实现有效控制。
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