某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元，从

admin2013-06-11 64

问题某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款190万元。
要求：
计算该企业所得税前可扣除的管理费用；

选项

答案该企业所得税前可扣除的管理费用=500-(20-12)-(36-6)-2=460(万元) ①按税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5‰业务招待费限额计算：a.3000×5‰=15(万元)；b.20×60%=12(万元)；可扣除12万元 ②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除当年应计入成本费用的房租=36万元÷24个月×4个月=6(万元) ③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据支付结算法律制度的规定，单位、个人和银行在办理支付结算时，应当遵守的基本原则包括()。

下列关于合同成立地点的论述中，错误的是()。

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一家有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

红光、金辉、绿叶和彩虹公司分别出资50万元、20万元、20万元和10万元建造一栋楼房，约定建成后按投资比例使用，但对楼房管理和所有权归属未作约定。根据物权法律制度的规定，下列表述中，错误的是()。

某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以市场价格卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

公司法规定，有限责任公司全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的()。

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是(　　)。

对于经常项目与资本项目外汇管理分别有不同的规定，下列选项中属于资本项目的是()。

铆钉排列的主要参数有哪些？

泰勒认为课程必须具备的特征不包括【】

A．抗核抗体B．抗dsDNA抗体C．抗Sm抗体D．抗磷脂抗体诊断SLE最常见且有用的自身抗体是

环境保护部可以将法定由其负责审批的部分建设项目环境影响评价文件的审批权限，委托给下列哪个部门?()

()，又称收入关税。这是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。

各级政府编制年度预算草案的依据有()。

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税法

注册会计师

根据支付结算法律制度的规定，单位、个人和银行在办理支付结算时，应当遵守的基本原则包括()。

下列关于合同成立地点的论述中，错误的是()。

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一家有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

红光、金辉、绿叶和彩虹公司分别出资50万元、20万元、20万元和10万元建造一栋楼房，约定建成后按投资比例使用，但对楼房管理和所有权归属未作约定。根据物权法律制度的规定，下列表述中，错误的是()。

某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以市场价格卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

公司法规定，有限责任公司全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的()。

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。

对于经常项目与资本项目外汇管理分别有不同的规定，下列选项中属于资本项目的是()。

铆钉排列的主要参数有哪些？

泰勒认为课程必须具备的特征不包括【】

A．抗核抗体B．抗dsDNA抗体C．抗Sm抗体D．抗磷脂抗体诊断SLE最常见且有用的自身抗体是

环境保护部可以将法定由其负责审批的部分建设项目环境影响评价文件的审批权限，委托给下列哪个部门?()

()，又称收入关税。这是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。

各级政府编制年度预算草案的依据有()。

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下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是(　　)。