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  3. 甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为1个纳税期缴纳增值税和资源税，2018年6月发生以下业务： (1)开采原油45万吨，伴采天然气2100万立方米。 (2)当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得不舍增值税销售额38

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为1个纳税期缴纳增值税和资源税，2018年6月发生以下业务： (1)开采原油45万吨，伴采天然气2100万立方米。 (2)当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得不舍增值税销售额38

admin2022-07-12  35
问题 甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为1个纳税期缴纳增值税和资源税，2018年6月发生以下业务：
(1)开采原油45万吨，伴采天然气2100万立方米。
(2)当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得不舍增值税销售额380万元；将伴采天然气全部销售，取得不含增值税销售额125万元。
(3)为邻省某油田提供生产性劳务，取得款项45．6万元，并在劳务发生地预缴了1．2万元；当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处购进办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1万元。
其他相关资料：当地原油、天然气资源税税率为6％，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该油田当月应纳增值税(          )万元。
选项 A、75．78
B、54．20
C、27．59
D、0
答案B
解析 原油增值税税率为13％，天然气增值税适用9％的税率。油气田企业之间提供生产性劳务征收增值税，油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务的，在劳务发生地按照3％的预征率计算缴纳增值税，在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。该油田当月可抵扣的增值税进项税额=9+1．5=10．5(万元)。该油田当月应缴纳的增值税=380×13％+125×9％+45．6÷(1+13％)×13％－10．5－1．2=54．20(万元)。
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