某企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率均为17％， 2010年1月发生如下经济业务： (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费200

admin2015-09-08 84

问题某企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率均为17％， 2010年1月发生如下经济业务：
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；增值税专用发票和运输发票均已通过税务机关的认定。
(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税价款800万元；向消费者个人销售货物价税混合收取现金58．5万元。
(3)上年购进的货物用于职工福利，不含税进价1万元，售价1．2万元。
(4)上年购进的货物发生损失，不含税进价为4000元，售价为5000元。
要求：计算当月允许抵扣的进项税额、销项税额和进项税额转出的金额。

选项

答案进项税额：68+(4+0．1)×17％—0．4×17％—1×17％=68．049(万元) 销项税额：[800+58．5/(1+17％)]×17％=144．5(万元) 进项税额转出：0．4×17％+1×17％=0．238(万元) 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。将购进的货物用于职工福利，并不是视同销售，所涉及的进项作转出处理。

解析

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某居民小区临近商业区．人员结构比较复杂，小区20年前建成使用，各类设施陈旧，安全隐患较多。社区民警小高在走访调查时，应注意采集上报的基础工作信息是：

有消费者因香烟质量问题与店主发生纠纷遂报警，民警到场后经调查发现该店除了经营烟酒、日常生活用品外，还出售了51个有男女裸体状的金属打火机。经鉴定该打火机为淫秽物品。公安机关以下措施正确的是：

某公安局为改善办公条件和装备。接受一民营企业50万的赞助，你怎么看此事?

公安机关实施拘留后，必须在24小时以内，把拘留的原因和羁押的处所通知被拘留人的家属或者他的所在单位。()

()表示在一定时期内，一种商品的需求量的相对变化对于该商品价格相对运动的反应程度。

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国产电影之所以能够在票房上与席卷全球的好莱坞电影，很大程度上是因为国产电影这种互联网气质带来的亲切感、平民化，这是好莱坞电影难以比拟的优势。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

患者男，41岁。近期出现头晕、乏力，连续3天血压140～150／90～96mmHg。患者的血压属于

图示刚架的支座A产生沉陷△，K点的结构变形为()。

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某居民小区临近商业区．人员结构比较复杂，小区20年前建成使用，各类设施陈旧，安全隐患较多。社区民警小高在走访调查时，应注意采集上报的基础工作信息是：

有消费者因香烟质量问题与店主发生纠纷遂报警，民警到场后经调查发现该店除了经营烟酒、日常生活用品外，还出售了51个有男女裸体状的金属打火机。经鉴定该打火机为淫秽物品。公安机关以下措施正确的是：

某公安局为改善办公条件和装备。接受一民营企业50万的赞助，你怎么看此事?

公安机关实施拘留后，必须在24小时以内，把拘留的原因和羁押的处所通知被拘留人的家属或者他的所在单位。()

()表示在一定时期内，一种商品的需求量的相对变化对于该商品价格相对运动的反应程度。

督察制度建立的法律依据是()。

国产电影之所以能够在票房上与席卷全球的好莱坞电影________，很大程度上是因为国产电影这种互联网气质带来的亲切感、平民化，这是好莱坞电影难以比拟的________优势。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

患者男，41岁。近期出现头晕、乏力，连续3天血压140～150／90～96mmHg。患者的血压属于

图示刚架的支座A产生沉陷△，K点的结构变形为()。

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下列关于栈的叙述正确的是

国产电影之所以能够在票房上与席卷全球的好莱坞电影，很大程度上是因为国产电影这种互联网气质带来的亲切感、平民化，这是好莱坞电影难以比拟的优势。依次填入画横线部分最恰当的一项是：