2. 财经
  3. 红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务： (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元； (2)购入书包

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务： (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元； (2)购入书包

admin2013-12-25  39
问题 红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
   (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
   (2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
   (3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
   (4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；
   (5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
   (6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
   (上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)
   要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业当期实际可抵扣增值税进项税；
选项
答案该企业当期可抵扣增值税进项税=34000×50%+17000+45200÷(1+13%)×13% =39200(元)
解析 购入货物用于非应税项目的不可抵扣进项税；用于赠送的视同销售计算销项税，可以抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ckTc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)