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  3. 某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过

某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过

admin2013-03-01  39
问题 某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：
   (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。
   (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。
   (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。
   (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。
   (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
   (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
   (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。
   (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
   (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
   (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
   要求：根据上述资料回答下列问题
   (1)计算企业当月进项税额；
   (2)计算企业当月销项税额；
   (3)计算企业当月应纳增值税额。
选项
答案(1)准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。 (2)购进职工福利用品的进项税额不准予抵扣。 (3)企业发生意外灾害损失辅助材料一批，其进项税额应在本期转出。 (4)以库存商品一批对外进行联营投资，应按同类产品销售价格计算缴纳增值税。 (5)将本厂自制设备用于在建工程应作视同销售。 (6)不符合税法规定条件的垫付运费收回后应作价外费用处理，计算缴纳增值税。 (7)以销售折扣方式销售商品，税法规定销售折扣不得从销售额中减除。 (8)购进钢材末入库
解析
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