税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为

admin2017-05-10 44

问题税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25％。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：以前年度损益调整 5000(20000×25％) 贷：应交税费——应交所得税 5000 (2)借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

解析

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根据《企业破产法》的规定，下面属于破产费用的有()。

下列关于电子支付的说法中，错误的有()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

杨光与某普通合伙企业签订买卖合同，该合伙企业已经向杨光发货，但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元，到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。

某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》关于犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件违法所得没收程序的相关规定，下列哪一选项是正确的?

职业安全健康检查与评价主要包括绩效测量与监测、事故与不符合的调查、______等要素。

永乐宫壁画中的三清是指道教的三个最高统治者，他们是、、。

Completesilenceisfoundonlyinlaboratoriescalledanechoicrooms.Thewallsandceilings,madeofblocksofspecialsound-su

()提出了“以学生为中心”的教学观点。

可撤销婚姻的法定事由是()而结婚。

______theirdifferences，theyareunitedbythecommondesiretotransformtheirpersonaltommitmentintopublicleadership．

A、Fifteencigarettelighters.B、Fiftycigarettelighters.C、Sixtylipsticks.D、Anidentitycard.A六级听力一定要注意数字的辨别，否则极易发生错误。这一题应选A

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下面属于破产费用的有()。

下列关于电子支付的说法中，错误的有()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

杨光与某普通合伙企业签订买卖合同，该合伙企业已经向杨光发货，但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元，到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。

某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》关于犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件违法所得没收程序的相关规定，下列哪一选项是正确的?

职业安全健康检查与评价主要包括绩效测量与监测、事故与不符合的调查、______等要素。

永乐宫壁画中的三清是指道教的三个最高统治者，他们是________、________、________。

Completesilenceisfoundonlyinlaboratoriescalledanechoicrooms.Thewallsandceilings,madeofblocksofspecialsound-su

()提出了“以学生为中心”的教学观点。

可撤销婚姻的法定事由是()而结婚。

______theirdifferences，theyareunitedbythecommondesiretotransformtheirpersonaltommitmentintopublicleadership．

A、Fifteencigarettelighters.B、Fiftycigarettelighters.C、Sixtylipsticks.D、Anidentitycard.A六级听力一定要注意数字的辨别，否则极易发生错误。这一题应选A

永乐宫壁画中的三清是指道教的三个最高统治者，他们是、、。