大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。要求：编制2015年大海公司可供出售金

admin2015-08-27 34

问题大海公司2015年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为440万元，2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认为该下降是暂时性的，大海公司适用的所得税税率为25％。
要求：编制2015年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)2015年12月1日：借：可供出售金融资产一成本 440 贷：银行存款 440 (2)2015年12月31日借：其他综合收益 40 贷：可供出售金融资产一公允价值变动40 (3)2015年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元。产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认递延所得税资产为10万元(40×25％)。会计处理如下：借：递延所得税资产 10 贷：其他综合收益 10

解析

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下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

由于生产的需要，甲公司以一条生产线交换乙公司设备十台。生产线的账面原价为1800000元，交换日的累计折旧为180000元，公允价值为1900000元；设备的账面原价为2400000元，交换日的累计折旧为500000元，公允价值为2000

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

我国消化道肿瘤发病率占首位的是()

输卵管妊娠的治疗原则是以为主，以为辅。

发生急性梗阻性化脓性胆管炎最常见的原因是

防水卷材如不合格卷为2卷或有1项物理力学性能不符合要求，则判定为该批不合格。如不合格卷为2卷，但有2卷出现同1项不合格，则仍判该批不合格。()

市场营销是以()为出发点和回归点的。

下列属于有效工作时间的是()。

()应按图示尺寸以重量计算。

股东会是公司的(　　)。

古人有云“教有法，而无定法”表现的是教师在教学中()的体现。

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下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

由于生产的需要，甲公司以一条生产线交换乙公司设备十台。生产线的账面原价为1800000元，交换日的累计折旧为180000元，公允价值为1900000元；设备的账面原价为2400000元，交换日的累计折旧为500000元，公允价值为2000

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。( )

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是( )。

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

我国消化道肿瘤发病率占首位的是()

输卵管妊娠的治疗原则是以________为主，以________为辅。

发生急性梗阻性化脓性胆管炎最常见的原因是

防水卷材如不合格卷为2卷或有1项物理力学性能不符合要求，则判定为该批不合格。如不合格卷为2卷，但有2卷出现同1项不合格，则仍判该批不合格。()

市场营销是以()为出发点和回归点的。

下列属于有效工作时间的是()。

()应按图示尺寸以重量计算。

股东会是公司的( )。

古人有云“教有法，而无定法”表现的是教师在教学中()的体现。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

输卵管妊娠的治疗原则是以为主，以为辅。

股东会是公司的(　　)。