某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元

admin2009-03-19 44

问题某国有工业企业为增值税一般纳税人。2002年度取得产品销售收入1 524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为 240万元，其他准予扣除项目金额55万元。
另外，该企业2001年度发生亏损127万元。
该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求：
(1) 计算2002年度应纳税所得额。
(2) 计算2002年度应纳所得税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 2002年度应纳税所得额=1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55] =327(万元) (2) 2002年度应纳所得税额=(327-127) ×33%=66(万元) 或：应纳税所得额=1 524-[920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240) +55]-127=200(万元) 应纳所得税额=200×33%=66(万元)

解析

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下列各项中，()会影响直接人工成本差异。

甲公司2013年12月31日，“原材料”科目余额为100万元，“库存商品”科目余额为200万元，“发出商品”科目余额为50万元，“存货跌价准备”科目余额为10万元，在编制2013年资产负债表时，“存货”科目期末余额应填列()万元。

下列各项中，不应确认为营业外收入的有()。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入()。

对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。()

西岚公司向职工每人发放一台自产的电暖器作为福利，该产品的成本为每台150元，公允价值和计税价格均为200元，共有职工500人，增值税税率为16％，则该公司计入应付职工薪酬的金额为()元。

下列关于辅助生产成本的分配表述正确的有()。

用银行存款偿还应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。()

美佳公司计划制造Ⅰ、Ⅱ两种家电，已知每件产品分别占用设备A、B的台时、调试时间及A、B设备和调试工序每天可用于这两种家电的能力，每件产品的获利情况如表所示，问该公司应制造Ⅰ、Ⅱ各多少件，所获利润最大?

氨基糖苷类药物在体内分布浓度较高的部位是

根据《环境影响评价技术导则—地下水环境》，关于地下水二级评价项目的技术要求，说法正确的有()。

施工单位、监理单位等有关单位应在工程()将工程档案按合同或协议规定的时间、套数移交给建设单位，办理移交手续。

第一印象的作用机制是()。

教案是指()。

①我去陈先生塾馆上学是在1940年农历二月初十。②大体言之，在世界文化史上，文明中心已经历了三次大的。③“价值”最初是在商品交换中__出来的一个经济学概念。

国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为，应判为()。

A.itgetsitsnamefromthemanwhoinventeditB.helosthissightattheageofthreeastheresultofanaccidentC.anothe

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下列各项中，()会影响直接人工成本差异。

甲公司2013年12月31日，“原材料”科目余额为100万元，“库存商品”科目余额为200万元，“发出商品”科目余额为50万元，“存货跌价准备”科目余额为10万元，在编制2013年资产负债表时，“存货”科目期末余额应填列()万元。

下列各项中，不应确认为营业外收入的有()。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入()。

对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。()

西岚公司向职工每人发放一台自产的电暖器作为福利，该产品的成本为每台150元，公允价值和计税价格均为200元，共有职工500人，增值税税率为16％，则该公司计入应付职工薪酬的金额为()元。

下列关于辅助生产成本的分配表述正确的有()。

用银行存款偿还应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。()

美佳公司计划制造Ⅰ、Ⅱ两种家电，已知每件产品分别占用设备A、B的台时、调试时间及A、B设备和调试工序每天可用于这两种家电的能力，每件产品的获利情况如表所示，问该公司应制造Ⅰ、Ⅱ各多少件，所获利润最大?

氨基糖苷类药物在体内分布浓度较高的部位是

根据《环境影响评价技术导则—地下水环境》，关于地下水二级评价项目的技术要求，说法正确的有()。

施工单位、监理单位等有关单位应在工程()将工程档案按合同或协议规定的时间、套数移交给建设单位，办理移交手续。

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教案是指()。

①我去陈先生塾馆______上学是在1940年农历二月初十。②大体言之，在世界文化史上，文明中心已经历了三次大的______。③“价值”最初是在商品交换中______出来的一个经济学概念。

国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为，应判为()。

A.itgetsitsnamefromthemanwhoinventeditB.helosthissightattheageofthreeastheresultofanaccidentC.anothe

①我去陈先生塾馆上学是在1940年农历二月初十。②大体言之，在世界文化史上，文明中心已经历了三次大的。③“价值”最初是在商品交换中__出来的一个经济学概念。