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ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利率为6%,借款发生存相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。20
ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利率为6%,借款发生存相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。20
admin
2016-12-25
52
问题
ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元,其中,年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利率为6%,借款发生存相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。2016年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的201 6年度现金预算的部分数据如下表所示:
要求:完成2016年度ABC公司现金预算的编制。
选项
答案
[*]
解析
本题的难点主要有两个。一是第二季度这一列的现金余缺以下部分的计算填写。因为第二李度现金余缺为31.3万元,小于每季末预算现金余额的额定范围50~60万元,可以判断是现金不足,第二季度最低筹资额=50—31.3+最低筹资额×6%×3/12,因此第二季度的最低筹资额=18.98(万元),由于借款必须为10万元的整数倍,所以第二季度的借款额为20万元;第二季度支付短期借款利息=20×6%×3/12=0.3(万元)。二是现金预算编制时“全年”这一列数据的填写。有四个数字的填列要注意:(1)期初现金余额=第一季度初的现金余额(年初的现金余额);(2)可供支配的现金合计③=期初现金余额①+经营现金收入②≠4个季度相加;(3)现金余缺⑦=可供支配的现金合计③一现金支出合计⑥≠4个季度相加;(4)期末现金余额⑨=4季度末的现金余额。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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