某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 28

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、12．28
B、14．47
C、15．23
D、30．72

答案B

解析

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税法一

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下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有()。

根据房产税法的规定，下列说法正确的有()。

关于房产税的说法，正确的有()。

下列关于印花税贴花的说法，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

下列各项中，说法正确的有()。

下列各项中，属于印花税免税范围的是()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

下列句中，含有形容词的意动用法的是()

乌梅丸的组成药物中不包括

典型心绞痛不发生于

保险的一般原则是()。

导游语言运用的关键是()。

编辑加工整理的作用不包括()。

电影票原价若干元，现在每张降价3己出售，观众增加了一半，收入也增加了1/5，一张电影票原来多少元?()

设函数f(x)＝x＋aln(1＋x)＋bxsinx，g(x)=kx3．若f(x)与g(x)在x→0时是等价无穷小，求a，b，k的值．

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下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有()。

根据房产税法的规定，下列说法正确的有()。

关于房产税的说法，正确的有()。

下列关于印花税贴花的说法，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

下列各项中，说法正确的有()。

下列各项中，属于印花税免税范围的是()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

消费税主要采取在( )环节计征。

下列句中，含有形容词的意动用法的是()

乌梅丸的组成药物中不包括

典型心绞痛不发生于

保险的一般原则是()。

导游语言运用的关键是()。

编辑加工整理的作用不包括()。

电影票原价若干元，现在每张降价3己出售，观众增加了一半，收入也增加了1/5，一张电影票原来多少元?()

设函数f(x)＝x＋aln(1＋x)＋bxsinx，g(x)=kx3．若f(x)与g(x)在x→0时是等价无穷小，求a，b，k的值．

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

消费税主要采取在(　　)环节计征。