首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12
admin
2018-09-17
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2017年11月末实现利润总额1488万元,12月份发生如下业务:
(1)12月1日,向A公司销售一批应税消费品,成本为36万元,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为10.2万元;商品已发出,货款尚未收到。
(2)12月20日,向B公司销售商品一批,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明的售价为120万元,增值税税额为20.4万元,货款尚未收到。
(3)12月25日,B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予5%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(4)12月31日,确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为70%,前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。
(5)12月31日,计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2013年12月3日购入,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(6)12月31日,根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。
(7)12月31日,甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2017年1月初购入,购买价24万元,支付购买手续费1.2万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.072万元。
已知甲公司在2017年1至11月份收到国库券利息收入47万元;假定税法规定的计税工资为400万元,企业全年实际支付的工资总额为550万元。对于计提的坏账准备,税法规定不允许在所得税前扣除。除上述事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
关于资料(4)至(6),下列说法中正确的是( )。
选项
A、对于资料(4),本月应确认收入90万元,并结转成本53.8万元
B、本年计提的专设销售部门固定资产折旧费金额为1.296万元
C、本年计提的专设销售部门固定资产折旧费金额为1.5万元
D、对于资料(6),应借记坏账准备,贷记资产减值损失,金额为20万元
答案
A,C,D
解析
资料(4),本期应确认的收入=200×70%-50=90(万元),本期应确认的成本=140×70%-44.2=53.8(万元);
资料(5),固定资产于2013年12月购入,应
从2012年开始采用双倍余额递减法计提折旧:
2014年该固定资产应计提的折旧=15×2/5=6(万元)
2015年该固定资产应计提的折旧=(15-6)×2/5=3.6(万元)
2016年该固定资产应计提的折旧=(15-6-3.6)×2/5=2.16(万元)
2017年该固定资产应计提的折旧=(15-6-3.6-2.16-0.24)/2=1.5(万元);
资料(6),计提坏账准备时:
借:资产减值损失 20
贷:坏账准备 20
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dJr0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,应记入“废品损失”的是()。
某厂本月从事辅助生产的发电车间待分配费用89000元。本月发电车间为生产车间、各车间管理部门和企业行政管理部门提供362000度电,其中提供给供水车间6000度,基本生产车间350200度,车间管理部门3900度,行政管理部门1900度。采用直接分配法分配
下列各项中,应通过“应交税费"科目核算的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,增值税额为17000元,支付了价款;运回途中发生运输费10000元,增值税额
下列各项中,不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。
甲产品经两道工序完工,采用约当产量比例法分配各项生产费用。2014年4月份,甲产品完工产品500件;月末在产品数量为:第一道工序200件,第二道工序100件。其他有关资料如下:(1)原材料分两道工序在每道工序开始时一次投入;第一道工序的消耗定额为20千
下列各项关于现金折扣的会计处理,表述正确的有()。
甲公司与乙公司签订了供货合同,甲公司向乙公司出售一批产品,货款金额是200万元,增值税税额为34万元,签订合同当日预收乙公司货款50万元,并且约定在发出货物一周后补足余下的货款,随后按照合同约定向乙公司发货,则下列甲公司向乙公司发货时的会计处理,正确的是(
事业单位随买随用的零星办公用品,在购进时应作为存货核算,在实际领用时列作支出。()
现金收入业务较多,单独设有收款部门的事业单位,收款部门可以将每天所收现金直接送存开户银行后,再将相关凭据等一并交财务部门核收记账。()
随机试题
起动机全制动试验目的是测量起动机在完全制动时所消耗的_______和制动扭矩。
磷钼黄分光光度法在进行比色时加入钼钒酸显色溶液的量为()。
下列哪一项不是甲亢病人术前准备成功与否的标准()
患者于某,男,20岁。失恋后精神抑郁,近几天出现性情急躁,精神亢奋,常无缘两目怒视,骂詈,首先考虑属于病证是
A.寒邪客胃证B.饮食伤胃证C.肝气犯胃证D.湿热中阻证E.瘀血停胃证胃脘疼痛,如针刺、似刀割,痛有定处,按之痛甚,痛时持久,食后加剧,入夜尤甚,舌质紫黯或有瘀斑,脉涩。证属
下列关于房地产登记手续代办的说法中,错误的是()。
下列的( )是安全及劳动卫生规程未对用人单位提出严格要求的。
下列对于行业风险的理解,最不恰当的是()。
某市A社区,地处机场旁边,城郊农村,周围被三所高校包围。该社区于1993年在县实施土地集中时由农民自建房形成现在的规模,于2004年实行农村社区改为城市社区,居民由农民变为居民。当前,社区现有人口41800多人,其中本地人口1700人,外来人口(包括高校学
地壳中含量最多的金属元素是()。
最新回复
(
0
)