甲公司记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。2016年3月20日，该公司自银行购入240万欧元，银行当日的欧元卖出价为1欧元=8．25元人民币，当日即期汇率为1欧元=8．21元人民币。2016年3月31日的即期汇率为

admin2019-07-28 23

问题甲公司记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。2016年3月20日，该公司自银行购入240万欧元，银行当日的欧元卖出价为1欧元=8．25元人民币，当日即期汇率为1欧元=8．21元人民币。2016年3月31日的即期汇率为1欧元=8．22元人民币。假定甲公司期初银行存款中无欧元，甲公司2016年3月因上述事项所产生的汇兑损失为( )万元人民币。

选项 A、2．40
B、4．80
C、7．20
D、9．60

答案C

解析购入时：
借：银行存款一欧元 1970．4(240×8．21)
财务费用 9．60(差额)
贷：银行存款一人民币 1980(240×8．25)
3月31日计算外币银行存款(欧元)的汇兑差额：
借：银行存款一欧元 2．40
[240×(8．22—8．21)]
贷：财务费用 2．40
甲公司2016年3月所产生的汇兑损失=9．60—2．40=7．20(万元人民币)。

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