考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日,以现金购买办公用品,其中车间用300元,厂部用600元。 借:制造费用 300 管理费用

admin2013-07-04  26

问题 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月3日,以现金购买办公用品,其中车间用300元,厂部用600元。
借:制造费用                                  300
管理费用                                      600
贷:现金                                        900
(2)12月4日,销售给B公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。
借:应收账款——B公司                         140400
贷:主营业务收入——A产品                           120000
应交税金——应交增值税——销项税额                   20400
(3)12月5日,领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用20吨,车间一般耗用10吨,厂部一般耗用5吨,销售过程耗用5吨。期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借:生产成本——A产品                         40000
生产成本——B产品                             40000
制造费用                                      2000
销售费用                                      1000
管理费用                                      1000
贷:原材料——甲材料                                12000
(4)12月6日,领用乙材料90吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用20吨,车间一般耗用20吨,厂部一般耗用10吨,销售过程耗用10吨,期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借:生产成本——A产品                         4500
生产成本——B产品                             3000
制造费用                                      3000
销售费用                                      1500
管理费用                                      1500
贷:原材料——乙材料                                13500
(5)12月8日,向丁厂购买甲、乙两种材料。增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价200元,计4000元,增值税为680元;乙材料20吨,单价160吨,计3200元,增值税为544元。
全部款项以银行存款支付。
借:材料采购——甲材料                        4000
材料采购——乙材料                            3200
应交税金——应交增值税——进项税额            1224
贷:银行存款                                        8424
(6)12月31日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产100000元,月折旧率7‰,厂部用固定资产400000元,月折旧率7‰。
借:制造费用                                  700
管理费用                                      2800
贷:累计折旧                                        3500
(7)12月31日,结转制造费用,按A、B产品平均分配。
借:生产成本——A产品                         3000
生产成本——B产品                             3000
贷:制造费用                                        6000
(8)12月31日,本期生产A产品100件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存商品——A产品                         11500
贷:生产成本——A产品                              11500
(9)12月31日,本期生产B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存产品——B产品                         10000
贷:生产成本——B产品                              10000
(10)12月31日,A产品按先进先出法计算单位成本,结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性人库且公司规定按先进先出法结转成本)
借:主营业务成本——A产品                     26250
贷:库存商品——A产品                              26250
(11)12月31日,结转本期收人账户。
借:主营业务收入——A产品                     120000
贷:本年利润                                      120000
(12)12月31日,结转本期费用账户。
借:本年利润                                  34650
贷:主营业务成本——A产品                          26250
销售费用                                            2500
管理费用                                            5900
(13)12月31日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用                                21337.5
贷:应交税费——应交所得税                       21337.5
(14)12月31日,结转所得税费用。
借:本年利润                                  21337.5
贷:所得税费用                                   21337.5
(15)12月31日,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积              6401.25
贷:盈余公积——法定盈余公积                      6401.25
(16)12月31日,按5%提取法定公益金。
借:利润分配——提取法定公益金                3200.63
贷:盈余公积——法定公益金                          3200.63
(17)12月31日,按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配——应付普通股股利               12802.5
贷:应付股利                                        12802.5
(18)12月31日,结转已实现的利润。
借:本年利润                                 64012.5
贷:利润分配——未分配利润                          64012.5
(19)12月31日,结转已分配利润。
借:利润分配——未分配利润                   22404.375
贷:利润分配——提取法定盈余公积                     6401.25
利润分配——提取法定公益金                           32013.63
利润分配——应付普通股股利                            12802.5

选项

答案打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“购办公用品”,输入科目代码“5101制造费用”、借方金额“300”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“6602管理费用”、借方金额“600”;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001现金”、借方金额“900”。单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……最后单击“保存”按钮。

解析
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