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A能源股份有限公司(以下简称“A公司”)于2005年3月由原有限责任公司(成立于2000年8月)按原账面净资产值折股整体变更设立,2007年1月,A公司拟在主板市场首次公开发行股票并上市,在其通过保荐人B证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息:
A能源股份有限公司(以下简称“A公司”)于2005年3月由原有限责任公司(成立于2000年8月)按原账面净资产值折股整体变更设立,2007年1月,A公司拟在主板市场首次公开发行股票并上市,在其通过保荐人B证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息:
admin
2012-08-15
18
问题
A能源股份有限公司(以下简称“A公司”)于2005年3月由原有限责任公司(成立于2000年8月)按原账面净资产值折股整体变更设立,2007年1月,A公司拟在主板市场首次公开发行股票并上市,在其通过保荐人B证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息:
(1)A公司发行前股本总额为人民币4800万元。在注册会计师出具的无保留意见的审计报告中,有关最近3年的财务指标如下表所列(单位:万元):
注:上述无形资严项下均为扣除土地使用权、水面乔殖权和采矿权等后的数据。
(2)A公司董事会拟由7名董事组成。其中:①总经理王某兼任控股股东C集团的董事;⑦财务总监张某兼任控股股东c集团的财务部副经理;③董事会秘书吴某兼任控股股东c集团全额出资的D公司监事。上述人员均不在控股股东C集团和D公司领薪。
(3)本次拟公开发行6000万股(每股面值l元,下同),发行价每股10元,募集资金60000万元。募集的资金存放于董事会决定的专项账户,除主要用于主营业务外,其余部分将用于间接投资参股证券公司和申购新股。
(4)拟由E承销商独家包销。根据A公司与E承销商签订的包销意向书,本次公开发行股票的承销期限为100天,E承销商在所包销的股票中,可以预先购入并留存200万股,其余部分向公众发行。
根据上述内容,回答下列问题:
根据本题要点所述内容,A公司的净利润指标、现金流量净额和营业收入指标、发行前股本总额、无形资产的数额,是否符合首次发行股票并上市的规定?并分别说明理由。
选项
答案
①A公司的净利润指标符合首次发行股票并上市的规定。根据《首次公开发行股票并上市管理办法》(以下简称《首发管理办法》)的规定,发行人发行股票并上市的最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。本题中,A公司最近3个会计年度净利润均为正数,且以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据的累计数额为5884万元,是符合规定的。②A公司现金流量净额和营业收入指标符合首次发行股票并上市的规定。根据《首发管理办法》的规定,发行人发行股票并上市的最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。本题中,A公司虽然最近3个会计年度的现金流量净额累计为4875万元(不足5OOO万元),但其最近3个会计年度营业收入累计为6.68亿元,超过了3亿元。由于现金流量净额指标和营业收入指标,只要其中一项符合要求即可,因此A公司现金流量净额和营业收入指标是符合规定的。③A公司发行前股本总额符合首次发行股票并上市的规定。根据《首发管理办法》的规定,发行人发行前股本总额不少于人民币3000万元。本题A公司发行前股本总额为人民币4800万元,是符合规定的。④A公司无形资产的数额符合首次发行股票并上市的规定。根据《首发管理办法》的规定,发行人发行股票并上市的最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%。本题中,A公司2006年扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后的无形资产为l963万元,占净资产的比例为l7.22%,即l963÷(25000一l3600)×100%=l7.22%。
解析
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