甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2014年8月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项

admin2016-08-01 35

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2014年8月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是( )。

选项 A、甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
B、乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
C、甲企业用于抵债的钢材不属于视同销售行为，不征收增值税
D、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

答案A

解析甲企业购入原材料用于生产并取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额，将自产钢材用于抵债，属于特殊的销售行为，应计算销项税额；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于不动产在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。

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初级经济法基础

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