甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福

admin2017-11-04 36

问题甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：
各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
假定甲公司本年度应纳税所得额为1042．3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、1042．3×25％
B、(1042．3—80×10％)×25％
C、1042．3×25％一80×10％
D、1042．3×25％一80÷(1+17％)×10％

答案C

解析企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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2012年5月，在A上市公司任高管的孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元／股，派发当日股票市值4元／股。孟某获得的红股应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。()

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