甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手

admin2019-04-07 42

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
(1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求：
甲公司2×14年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。

选项

答案借：投资性房地产一成本44000 贷：银行存款 44000

解析

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会计

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按我国现行会计制度规定,下列资本公积明细项目能转增资本的是()。

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

根据《企业会计准则———建造合同》的规定,下列各项中应当包括在建造合同收入中的有()。

慢性胃十二指肠溃疡并发大出血。最常见的部位在

截根术前必须进行

一般情况下，每分解一个ATP，钠泵可使

雇主要求投标人开具投标银行保函，就是将招标风险转移给投标人，称之为()。

某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，没有消费税，则该进口设备应缴纳的增值税额为()万元。

根据《企业国有资产法》的规定，国有独资公司分配利润，应当由公司董事会决定。()

关于高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，下列说法中正确的有()。

一级预防是指对病因明确的疾病的预防。二级预防是对病因不甚明确的或对多病因的疾病采取的预防措施。下列属于二级预防的是()

如果表达式--x/y中的“--”和“/”是作为友元函数重载的运算符，采用运算符函数调用格式，该表达式还可以表示为

下列关于磁道的说法中，正确的是__________。

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按我国现行会计制度规定,下列资本公积明细项目能转增资本的是()。

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有( )。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

根据《企业会计准则———建造合同》的规定,下列各项中应当包括在建造合同收入中的有()。

慢性胃十二指肠溃疡并发大出血。最常见的部位在

截根术前必须进行

一般情况下，每分解一个ATP，钠泵可使

雇主要求投标人开具投标银行保函，就是将招标风险转移给投标人，称之为()。

某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，没有消费税，则该进口设备应缴纳的增值税额为()万元。

根据《企业国有资产法》的规定，国有独资公司分配利润，应当由公司董事会决定。()

关于高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，下列说法中正确的有()。

一级预防是指对病因明确的疾病的预防。二级预防是对病因不甚明确的或对多病因的疾病采取的预防措施。下列属于二级预防的是()

如果表达式--x/y中的“--”和“/”是作为友元函数重载的运算符，采用运算符函数调用格式，该表达式还可以表示为

下列关于磁道的说法中，正确的是__________。

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。