下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2022-06-07 35

问题下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许税前扣除
B、企业当期以免税合并方式合并了乙公司，合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值与计税基础存在差额
C、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入

答案B,C

解析选项A，预计负债的账面价值为计提的金额，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额0=账面价值，不产生暂时性差异；选项B，企业取得子公司资产、负债的计税基础等于其原账面价值，如果是非同一控制下的企业合并，会产生应纳税暂时性差异，如果是同一控制下的企业合并，不会产生差异；选项C，如果税法规定按照一定年限进行摊销，此时账面价值=原值，计税基础=原值-累计摊销，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会计与税法口径一致，计税基础=账面价值，不产生应纳税暂时性差异。

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会计

注册会计师

如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，下列处理中正确的有()。

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”的有()。

下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有()。

资产存在可能发生减值迹象的，应当估计其可收回金额，下列关于计算可收回金额的叙述正确的有()。

下面这些化学药品注册分类中品种属于新药的有

调剂的一般程序不包括

关于柴油发电机房及发电机组的设计要求中，下列说法错误的是：

下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有(　　)．

甲乙两人原有存款数的比是5：3，如果乙拿出500元给甲，那么甲乙两人存款数的比是2：1。原来甲有存款()元。

国家机关按其职权的范围不同，可分为()。

设有学生表student(学号，姓名，性别，出生日期，院系)、课程表course(课程号，课程名，学时)和选课表score(学号，课程号，成绩)，删除学号为“20091001”且课程号为“C1”的选课记录，正确命令是

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设有学生表student(学号，姓名，性别，出生日期，院系)、课程表course(课程号，课程名，学时)和选课表score(学号，课程号，成绩)，删除学号为“20091001”且课程号为“C1”的选课记录，正确命令是

下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有(　　)．