位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 32

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案业务(4)销项税额=100×13％=13(万元)。接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某市化工企业2014年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0．8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。()

下列各项中，应当征收房产税的有()。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列关于资源税说法正确的是()。

以下说法正确的是()。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()。

HowInterpretersWork?I.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【T1】______wordsmaybeleftout:—

宏的创建工作包括选择______、设置操作条件、操作参数和指定宏名等。

物业管理经费按其来源可分为以下()类型。

有1角、2角、5角和1元的纸币各1张，现从中抽取至少1张，问可以组成几种不同的币值?()

当今世界霸权主义和强权政治存在；各种传统和非传统安全威胁不断；单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮不断有新的表现；文明冲突、文明优越等论调不时。　　依次填入划横线部分最恰当的一项是：

企业产值最大化有哪些缺点?

A:Whatdidyouthinkofthemovie?B:______

Ourape-menforefathershadnoobviousnaturalweaponsinthestruggleforsurvivalintheopen.Theyhadneitherthepowerfult

税法

注册会计师

某市化工企业2014年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0．8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。()

下列各项中，应当征收房产税的有()。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列关于资源税说法正确的是()。

以下说法正确的是()。

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()。

HowInterpretersWork?I.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【T1】______wordsmaybeleftout:—

宏的创建工作包括选择______、设置操作条件、操作参数和指定宏名等。

物业管理经费按其来源可分为以下()类型。

有1角、2角、5角和1元的纸币各1张，现从中抽取至少1张，问可以组成几种不同的币值?()

当今世界霸权主义和强权政治________存在；各种传统和非传统安全威胁不断________；单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮不断有新的表现；文明冲突、文明优越等论调不时________。 依次填入划横线部分最恰当的一项是：

企业产值最大化有哪些缺点?

A:Whatdidyouthinkofthemovie?B:______

Ourape-menforefathershadnoobviousnaturalweaponsinthestruggleforsurvivalintheopen.Theyhadneitherthepowerfult

当今世界霸权主义和强权政治存在；各种传统和非传统安全威胁不断；单边主义、贸易保护主义、逆全球化思潮不断有新的表现；文明冲突、文明优越等论调不时。　　依次填入划横线部分最恰当的一项是：