首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下: (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票; (2)将部分仓库出租取得收入1
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下: (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票; (2)将部分仓库出租取得收入1
admin
2016-07-29
30
问题
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下:
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票;
(2)将部分仓库出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元,其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元,招聘广告费用10万元;
(4)发生管理费用310万元,其中业务招待费150万元,为员工定做统一制服费用30万元;
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元,直接向贫困地区捐赠20万元;
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元;
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;
(8)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%,已知该企业将境内外生产经营业务分开核算;
(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。
选项
A、168
B、207.9
C、237.9
D、257.9
答案
A
解析
业务招待费扣除限额:(1500+100)×5‰=8(万元)<150×60%=90(万元),准予扣除8万元。为员工制作统一制服发生的支出允许税前扣除。
应扣除的管理费用=310—150+8=168(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fHpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。(2013年真题)
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2014年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。(2015年真题)
下列关于停业的税务管理,表述错误的是()。
根据个人基本养老保险扣缴的现行政策,个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。
下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记,说法正确的是()。
依据国家税收法律、法规或政策规定,将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳,以实现相对减轻税收负担的方法是()。
房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外),其销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时()。
2018年,甲公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区以内的绿化区,甲公司内幼儿园和医院共占地1500平方米,用于养殖业的用地2000平方米,甲公司还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外,甲公司当年3月又购入耕地2
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下: (1)2017年4月,以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土
随机试题
与儿童锌缺乏无关的表现是
甲村为了灌溉A土地,与乙村签订了书面合同,约定甲村每年支付乙村1万元,甲村在乙村的B水库取水1千吨,合同期限为10年。双方办理了地役权登记手续。一年后,甲村将A地承包给丙,乙村将B水库承包给丁。后来,丙经过甲村的允许,将部分土地转包给戊,转包的土地需要灌溉
设f(x)=x3+ax2+bx在x=1处有极小值一2,则必有()。
商检法及其实施条例规定,须实施检验的进出口商品目录由国家质检总局制定、调整并公布实施。 ( )
一个由若干组成部分构成的复杂产品,不论组成部分故障是什么分布,只要出故障后即予维修,修后如新,则产品的故障分布就近似()。
如何理解心理测验的特点?
地球上生物细胞的直接能源为三磷酸腺苷。最近,研究人员将含磷陨石放置在模拟的早期地球环境中与酸性流质物等进行反应,产生了原始的、可供生命使用的能量源——三磷酸腺苷分子的早起形式,该发现为解开地球上的无机环境如何进化出最初的生命物质这一生命起源之谜提供了新的可
TheGowanusCanalinBrooklynisnotoriouslytoxic.Since1869,themile-longwaterwayhasbeenadumpinggroundforgarbage,in
在选择通道方式中,优先级高的中高速设备(磁盘、磁带等)进行输入输出传送时,适合其采用的数据宽度是(1)。
下列关于字符流的叙述中,不正确的是()。
最新回复
(
0
)