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  3. 甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万

甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万

admin2018-11-21  29
问题 甲公司20×3年2月2日向其拥有80％股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140．4万元(含增值税)，另向第三方支付运杂费1万元、保险费0．6万元，发生安装调试费用8万元，于20×3年5月20日竣工验收并交付行政管理部门使用。乙公司对该资产采用直线法计提折旧，使用年限为3年，预计净残值为0。假定双方适用的增值税税率均为17％，均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25％。
要求(答案以万元为单位)：
假定该设备于20×5年5月10日提前进行清理，在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入74万元(为简化核算，有关税费略)。编制甲公司20×5年度合并财务报表中有关该设备的抵销分录。
选项
答案借：未分配利润——年初 36 贷：资产处置收益 36 借：资产处置收益 19 贷：未分配利润——年初 19 借：资产处置收益 5 贷：管理费用 5 借：递延所得税资产 4．25 贷：未分配利润——年初 4．25 借：所得税费用 4．25 贷：递延所得税资产 4．25
解析
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