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  3. 某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8

某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8

admin2018-05-02  27
问题 某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下：
    (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专用发票上注明不含税运输费8万元。
    (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
    (3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。
    (其他相关资料：假定增值税退税率15％；消费税税率10％。)
    要求：按下列顺序回答问题。
计算该企业10月份应退的增值税。
选项
答案10月应退增值税： 当月免抵退税额＝400×15％＝60(万元)； 当月免抵退税额60万元＞未抵扣完的进项税额43．66万元： 当月应退增值税＝43．66万元； 当月免抵的增值税＝60－43．66＝16．34(万元)。
解析
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