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某企业2016年6月30日销售一处厂房,取得销售收入2000万元(含税,下同): 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人,应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)
某企业2016年6月30日销售一处厂房,取得销售收入2000万元(含税,下同): 2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人,应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)
admin
2017-03-31
31
问题
某企业2016年6月30日销售一处厂房,取得销售收入2000万元(含税,下同):
2014年自建厂房的成本为700万元。假定该企业为增值税一般纳税人,应如何处理?如果是小规模纳税人呢?(只考虑预缴税款)
选项
答案
对于纳税人销售自建不动产,应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴(或者缴纳)税款。也就是说,纳税人应按照全额和5%征收率计算缴纳增值税。 预缴税款=2000/(1+5%)×5%=95.24(万元) ①一般纳税人: 借:应交税费——未交增值税 95.24万元 贷:银行存款 95.24万元 ②小规模纳税人: 借:应交税费——应交增值税 95.24万元 贷:银行存款 95.24万元
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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