某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 33

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案专用设备对会计利润的影响额=70×(1—5％)÷10÷12×4=2．22(万元)

解析

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税法

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纳税人开采或生产应税资源产品自用的,可以减半征收资源税。()

下列销售不动产行为,应纳营业税的有()。

车船税以车船的使用人为纳税人,当存在租赁关系,拥有人和使用人不一致时,由拥有人纳税。()

房产税只对房屋的产权所有人征收,对产权出典以及租典纠纷未解决的房产,不征收房产税。()

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。(2009年)

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确定颌位关系时在上颌托蜡堤唇面确定的口角线位置代表

方尖碑始建于：

根据典型火灾的发展规律，轰燃现象一般发生在()。

对使用国家明令淘汰、禁止使用的危及施工安全的工艺、设备、材料的施工单位的处罚依据是(　　)。

以下关于印花税纳税申报时，表述正确的是(　　)。

下列各句中有两个错别字的是()。

根据下表，完成126～130题。下列阴影部分最能体现2003年俄罗斯联邦出口额占中国出口额的比重的是()

单个用户使用的数据视图的描述称为()

Wereitnotforthetimelyinvestmentfromthegeneralpublic,ourcompanywouldnotbesothrivingasitis.

税法

注册会计师

纳税人开采或生产应税资源产品自用的,可以减半征收资源税。()

下列销售不动产行为,应纳营业税的有()。

车船税以车船的使用人为纳税人,当存在租赁关系,拥有人和使用人不一致时,由拥有人纳税。()

房产税只对房屋的产权所有人征收,对产权出典以及租典纠纷未解决的房产,不征收房产税。()

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。(2009年)

Icelebratemyself,andsingmyself.AndwhatIassumeyoushallassume,Foreveryatombelongingtomeasgoodbelongstoyou.Q

确定颌位关系时在上颌托蜡堤唇面确定的口角线位置代表

方尖碑始建于：

根据典型火灾的发展规律，轰燃现象一般发生在()。

对使用国家明令淘汰、禁止使用的危及施工安全的工艺、设备、材料的施工单位的处罚依据是( )。

以下关于印花税纳税申报时，表述正确的是( )。

下列各句中有两个错别字的是()。

根据下表，完成126～130题。下列阴影部分最能体现2003年俄罗斯联邦出口额占中国出口额的比重的是()

单个用户使用的数据视图的描述称为()

Wereitnotforthetimelyinvestmentfromthegeneralpublic,ourcompanywouldnotbesothrivingasitis.

对使用国家明令淘汰、禁止使用的危及施工安全的工艺、设备、材料的施工单位的处罚依据是(　　)。

以下关于印花税纳税申报时，表述正确的是(　　)。