我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2019年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2020-05-25 26

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2019年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

选项

答案居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是()。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其它证明文件的，由海关责令限期改正，并处()罚款。

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按照一定的原则和标准划分的同类法律规范组成法律部门，并构成一个有机联系的整体，在法学称之为()。

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税法

注册会计师

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是()。

应税船舶未按照规定交验吨税执照及其它证明文件的，由海关责令限期改正，并处()罚款。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量．是指应税消费品的数量，具体为()。

柳氮磺吡啶治疗溃疡性结肠炎的机制是

下列关于行政法表述正确的有()。

按照一定的原则和标准划分的同类法律规范组成法律部门，并构成一个有机联系的整体，在法学称之为()。

统计描述是统计分析的最基本内容，是指应用（）等方法，对资料的数量特征及其分布规律进行测定和描述。

下列项目中，免纳个人所得税的是( )。

被联合国教科文组织认为是“知识社会的根本原理”的教育思想是（）。

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臣无祖母，无以至今日；祖母无臣，________。(李密《陈情表》)

根据以上两表，可知下列说法错误的是()。下列针对减少火灾而采取的措施最切实有效的为()。

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下列项目中，免纳个人所得税的是(　　)。