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  3. 某生产性外商投资企业，1995年在海南经济特区依法成立，经营期限15年。1999年追加投资6200万美元，1996-2003年的盈亏情况见下表：(不考虑地方所得税)(单位：万元) 2004年先期投资经营情况如下： 实现产品销售收入总额8500

某生产性外商投资企业，1995年在海南经济特区依法成立，经营期限15年。1999年追加投资6200万美元，1996-2003年的盈亏情况见下表：(不考虑地方所得税)(单位：万元) 2004年先期投资经营情况如下： 实现产品销售收入总额8500

admin2009-02-15  27
问题 某生产性外商投资企业，1995年在海南经济特区依法成立，经营期限15年。1999年追加投资6200万美元，1996-2003年的盈亏情况见下表：(不考虑地方所得税)(单位：万元)

   2004年先期投资经营情况如下：
   实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用 7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元 (上年度新产品开发费用为30万元)。
   根据上述资料回答下列相关问题：
选项 A、141.75
B、138.75
C、135.75
D、123.75
答案D
解析 前期投资的获利年度为1997年，1997、1998为免税年度，1999～2001年减半征收；追加投资的获利年度为2000年，2000、2001年：为免税年度，2002、2003、2004年减半征收，但由于追加投资的优惠政策是从2002年开始，以前年度追加投资已纳税款不退还，在剩余年度享受优惠。
1999-2001年应纳税额=(180-140+200+250)×7.5%=36.75万元
2002-2003年应纳税额=(290-80+330+20)×15%+(80-40)×7.5%=87万元
1999-2003年应纳税总额=36.75+87=123.75万元
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