甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2018-10-22 19

问题甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。

选项 A、1 719．5
B、1 699．5
C、1 669．5
D、1 549．5

答案C

解析甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4 000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)一20．5(业务招待费支出)一500(广告费支出)一10(支付给客户的违约金)一2 000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1 669．5(万元)。

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甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

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