某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7．2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油1

admin2018-03-02 31

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：
(1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7．2万吨。
(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11．6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44．2万元；支付运输费用4万元并取得专用发票。
(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具专用发票取得送货运输费含税收入4914万元。
(5)直接零售给消费者个人汽油2．8万吨，开具专用发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具专用发票取得含税销售收入17．68万元。
(其他相关资料：假定原油资源税税率6％、关税税率2％，汽油1吨＝1388升，消费税税率1．52元／升，上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。

选项

答案销售使用过机器设备应缴纳的增值税额＝17．68／(1＋3％)×2％＝0．34(万元)。

解析

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税法

注册会计师

我国现行税法规定，边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品，可以减半征收进口环节的关税和增值税。()

对企业厂区以内的绿化用地,免征土地使用税。()

销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。()

下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有()。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。

Accordingtoanewstudy,theworldpopulationwilldeclineforthefirsttimeinthenextcentury.Theworld’spopulationis【T1

人体每日摄入的糖比蛋白质、脂肪多，占到食物总量的50%以上，糖的分解代谢分为糖酵解和有氧氧化。糖酵解的最终产物主要是

胃的募穴是心包的募穴是

下列对桑白皮与葶苈子的异同点表述准确的是

下列公证员的行为，没有违反公证员职业道德规范的是：

施工预算的内容是以单位工程为对象，进行人工、材料、机械台班数及其费用总和的计算，它的两个组成部分是()。

试论述我国四大名绣的名称及其特点。

根据我国民法，下列行为中可适用无过错原则的是()。

算法的有穷性是指

对下列二叉树进行中序遍历的结果是【　】。

税法

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我国现行税法规定，边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品，可以减半征收进口环节的关税和增值税。()

对企业厂区以内的绿化用地,免征土地使用税。()

销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。()

下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的有()。

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。

Accordingtoanewstudy,theworldpopulationwilldeclineforthefirsttimeinthenextcentury.Theworld’spopulationis【T1

人体每日摄入的糖比蛋白质、脂肪多，占到食物总量的50%以上，糖的分解代谢分为糖酵解和有氧氧化。糖酵解的最终产物主要是

胃的募穴是心包的募穴是

下列对桑白皮与葶苈子的异同点表述准确的是

下列公证员的行为，没有违反公证员职业道德规范的是：

施工预算的内容是以单位工程为对象，进行人工、材料、机械台班数及其费用总和的计算，它的两个组成部分是()。

试论述我国四大名绣的名称及其特点。

根据我国民法，下列行为中可适用无过错原则的是()。

算法的有穷性是指

对下列二叉树进行中序遍历的结果是【 】。

对下列二叉树进行中序遍历的结果是【　】。