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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务： (1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支

某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务： (1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支

admin2012-05-26  25
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生以下经济业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5 000元，用银行存款支付收购价款100 000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500 000元、增值税额为85 000 元；支付给运输单位的购进运输费用200 000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的90％零售，取得含税销售额为880 000元，10％用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆，取得含税销售额20 000元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
该企业第(1)项业务的会计分录正确的是(     )。
选项 A、借：材料采购 93 000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
    贷：银行存款 100 000
B、借：材料采购 93 000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
    贷：银行存款 100 000
C、借：材料采购 97 000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 13 000
    贷：银行存款 100 000
D、借：材料采购 100 000
    贷：银行存款 97 000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000
答案C
解析 该企业从农业生产者手中收购玉米，准予抵扣的进项税额为：100 000×13％=13 000(元)。其会计处理为：  
借：材料采购 97 000
    应交税费——应交增值税(进项税) 13 000
    贷：银行存款 100 000
故本题答案为C。
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